年度盘点 | 2019避税天堂大事记
文/ Amy姐的跨境金融圈——大鱼海棠mi
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114381018.jpg)
本文来源 | Amy姐的跨境金融圈
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114385682.gif)
避税天堂热点事件年度盘点来了。
今天,一起来看。
瑞士第二次CRS信息交换:向63个●国家交换310万个金融账户的信息
2019年,瑞士税务局共收集了本国7500家♀金融机构(包括银行、信托和保险公司)共310万个外国税收】居民的账户信息,对应地发送给了63个国家(如中国税务机关收到的瑞士账户信息,只属于中国税收居民)。
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114405087.png)
CRS信息一年交换一次,2019年是♀瑞士第二次参与交换。
280亿资金流入新加坡
据高盛估计,2019年6月至8月,至多有40亿美元(280亿元人民ξ 币)流入了新加坡。
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114412796.png)
2019年11月,JP摩根也表示,当年流入新加坡的外汇存款大幅增加,很多客户都要求将资金转移到新加坡。
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114414869.jpg)
离岸︼天堂纷纷出台经济实质正式细则/细则草案
2019年2月和5月,开曼颁布了经济实质法案具体实施细则的第一稿和第二稿。6月,百慕大颁布了细则的草案。10月,BVI的细则正式出台。
此前(2018年),欧盟更新避税天堂灰名单,开曼群岛、BVI、百慕大等避税天堂因经济︼实质的问题都在榜上。
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114421895.jpg)
经济实质要求在当地设立的相→关实体,从事相关业务的,必须有真实的经济活动。
以开曼的细则为例,详见《重磅!所有开曼壳公司》、红筹上市主体、家族信托遭57年来最大打击!开曼经济实质法案细则出台,两边都不征税时代落幕》
经济实质要求相关实体在当地:1. 从事核心创收活动;2. 定期召开董▃事会,做出战略性决策;3. 产生足够营业收入;4. 有足够的员工和办公场所等。
不满足经济实质的,将被罚款,或者强制注销(两次不╱满足);如果虚假申报或提供误导性信息,可能被处以罚款和5年的牢狱之灾。
英国海外属地和皇家属地相继计划公开公司的受益所有人信息
2019年1月,英国』政府规定,海外属地(包括开曼群岛、BVI、百慕大)必须在2023年12月31日前公开公司的受益所有权人(实际控制人)信息。
2019年6月,英国的三个皇家属地(泽西岛、根西岛、马恩岛)联合宣布,将建立公司的受益▽所有权登记册,并预计于2023年前公开。
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114434234.jpg)
2019年10月,开曼群岛也宣布,将于2023年前公开公司背后的受益所有权人信息。详见《重磅!离岸公司的实际控制↘人信息公开,开曼允许公众访问受益所有权登记册,裸奔时代来了…》
瑞士法院判决瑞士税务局向法国提交4万人的银行账户信息
2019年7月,瑞士联邦法院〓做出裁决,要求瑞士税务局将4万名法国纳税人在瑞银的账户信息,提交给法国税务机︽关。
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114440447.jpg)
此案源于2016年,法国税务机关向瑞士税务局发出情报交换请求,要求提供4万法国公民在瑞银的账户信息。
根据请求,提交的信息将包括账户持有人的姓名、生日、地址,以及2010至2015年的账户余额等。
瑞士◣与美国10年前签订的协议生效,美国可以向瑞士提出税务信息请求
2019年9月,瑞士与〓美国在2009年签订的双边税收协定的修订版本正式生效。
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114450064.jpg)
生效后,美国国税局如通过FATCA获得的信息不够详细,则可以向瑞士税务◣局发出请求,以获得在瑞士开立金融账户的美国纳税人的具体信息。
美国的FATCA要求外国金融机构,自动向美国税局报送美国纳税人的账户信息,对于不配合的外国金融机构,将就其来源于美国的所得∞征收30%的预提税作为处罚。
经合组织对12个避税天堂的经济实质要求升级
2019年10月,经合组织发布了《关于没有或只有名义税收管辖区的自发交换指导意见》,要求12个避税天堂的不满足经济实质要求的相关实体,自2020年起,向其背后的实际控制人所在国的税局,自动交换当年产生的收入和成本费用等财务信息。
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114454339.jpg)
经合组▲织要求,名单上的司法管※辖区,如没有完善的监控机制,不能监控实体是否遵守经济实质要求,则必须自动交换信息。如拥有监控机制,但监控⌒发现实体没有遵守经济实质要求,也必须自动交换信息。
详见《重磅狠招!2020年起,所有离岸壳公司、家族信托必▼须将收入、成本和员工信息「自动交换」给中国,0税天堂时代彻底告终》
双层爱尔兰避税√架构2019后彻底退出历史舞台
2014年,在欧㊣ 盟和美国不断施压之下,爱尔兰决定自2015年起关闭“双层爱尔兰”这个避税漏洞,已有的架构可延迟至2020年。
2019年成为了科技巨头们使用该避税架构的最后一年。2020年起,谷∮歌正式停用 “双层爱尔兰-荷兰-百慕大”避税架构。
利用该架构,谷歌从2009年至今,截留了上千亿㊣ 美元的离岸利润。这部分利润在美国以外的综合税负被控制在0%-3%左右,而公司的整体税负则降到了远低于美国法定∞税率的水平(2007-2015年仅16.1%)。
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114461929.jpg)
爱尔兰18万↓家公司没有及时登记实际控制人的信息,最高将被◎罚50万欧元
根据欧盟反洗钱指令,爱尔兰规定,大多数公司必须在2019年11月22日之前,将受益所有权人的信息提交给公司注册处,否则将面☉临巨额罚款。
所需信息包括每个受益所有人的姓名,居住地址,国籍,出生日期,个人公共服①务号(爱尔兰个人缴纳税费、社保的唯一证明号码),以及他们拥▂有公司所有权或控制权的程度。
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114465843.jpg)
2019年11月22日之前,大约23万家爱尔兰公司中,只有约5万家公司↑提交了信息。
剩余的18万家公司,最高可能被罚50万欧元(380万元人民币)。
荷兰立法对输送往避税天堂的利息和特许权使用费,征收预提税々
2019年12月,荷兰参议院通过立法▓,将对利息和特许权使用费征收预扣税。
从2021年开始,荷兰向低税率司法管辖区的关联公司,支付利息和特许权使用费时,将被征收21.7%的预扣税(原先不「征税)。
低税司法管辖区,包括法定公司税率低于9%的司法管辖区,以及欧盟非合作司法管辖区名单(避税天堂黑名单)上的司法管辖区。包括了百慕大,英属维尔京群岛(BVI),开曼群岛,根西岛,马恩岛,泽西岛等。
荷兰立法终结一☆类避税架构
根据2016年欧盟发布的反避税指令,成员国需在∑ 2020年之前立法解决「混合错配/反置混合错配」(一类被︻用于避税的漏洞)的问题。(原先利用错配造成的不交税,立法使其交税)
2019年7月,荷兰提〖出立法的提案,12月获得参议院通过。
在荷兰,常见的错配就有BV-CV避税架构,详见《避税260亿元!打车巨头Uber“美国—双层荷兰—百慕大”避税挪腾术,造就长达29.5年不用交税?》。
巴哈马将清理4万家壳ζ公司
2019年,巴哈马(Bahamas)的公司注册处大概登记了8万家公司,但有一半是不活跃的公司,找不到负责人,无法确定最终的受益所有人,巴哈马政府表示将清理这部分▃公司。
2018年,巴哈马出台受益所有权登记法,规定所有巴哈马公司都有义务,登记公ω 司的重大控制权人(即最终的受益所有人)。
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114480611.jpg)
巴哈马副总理表示,这或许是巴哈马历史上最大的公︾司清理规模。
巴拿马将逃税认定为犯罪,但仍被列入洗钱黑名单
2019年1月,巴拿马(Panama)通过了2019年第70号法律,将逃税列为犯罪。
第70号法律规定,任何人在一个日历年内故意逃税30万美元」或以上,将被判处2-5年监禁,罚款金额是逃税金额的2至10倍。
此前,逃税在巴拿马不属于犯罪。因此,巴拿马随时都面临被FATF(反洗钱金融行动特别工作组)、欧盟、经合组织列入避税、洗钱的黑名单上。
巴拿马将逃税列为犯罪,是为▆了躲避各种黑名单。但是,逃税至少30万美元才是犯罪被指作用不大。2019年2月,巴拿马还是被欧盟列入了洗钱黑名单。
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114483766.jpg)
瑞银被法国罚款37亿欧元,外加赔偿8亿欧元
2019年2月,瑞银因被△控非法招揽法国富人,并协助他们逃税,被法国一家▆法院判处罚款37亿欧元(约284亿元人民币),外加赔偿8亿欧元(61亿元人民币)。
45亿欧元的总额也几乎相当于瑞银2018年全年的净利润。如果上述裁定正式№执行,将成为法国史上最大的税务案件罚款,而在法院判决后,瑞银表示ㄨ将提出上诉。
结语
据估计,避税天堂每年能使全球政府损失税收至少700亿-800亿美元。
![](/wp-content/uploads/2020/01/2020012114492865.jpg)
2020年,避税天堂大事记继续走起。。。